太原用友軟件：年終稅務處理，老板和會計一定要關注的10項內容
發布時間：2019-12-24 08:58
發布者：用友軟件
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12月31日前
務必做好這20項檢查
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一、關注臨界點
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測算各實體利潤情況和所得情況，重點關注可能導致稅負巨大波動的臨界點100萬、300萬所得，企業應采取較為謹慎的措施應對。
能夠享受小型微利企業優惠政策的企業，如果應納稅所得額處于臨界點區間，可以按照標準和規定進行適當的籌劃，例如：可以將職工福利費、工會經費、教育經費、廣宣費等費用，在標準內用足。
二、關于發票問題
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1、收取供應商的發票
不要想著政策規定在匯算清繳前取得發票就可以，這樣的事多了，風險很大，也記不清。
建議提前擬一個催票通知，由采購或業務部門直接向供應商催票。但可能出現供應商因你方不能付款所以拒絕及時開票給你方的可能，此時應想好對策。
2、向客戶開出發票
讓市場等業務部門提前預計業務量和發票需求量，財務及時準備增量增版的辦理手續，備好發票，不要出現客戶見票就付款，但你方開不出發票的情況。
另外開出發票后，業務部門要急時跟蹤發票的交接情況，確保客戶已收到發票，且開票內容無誤。不要出現跨年作廢的情況，容易影響結算和回款進度。
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三、檢查年終獎等是否已計提
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個稅申報系統里的稅前工資是否與賬面上進入成本費用等科目的工資是否一致？是否已足額計提了過年才發的年終獎和績效獎勵？
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四、關注稅負率
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稅負率，是稅務局大致掌握每個企業是否正常報稅的利器。在金三時代，不用稅局的人翻查，金三自動就會把偏差較大的企業推送出來。
企業應重點關注兩個維度：當地同類行業的稅負率和自己同期的稅負率數據。
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五、關注預提費用、暫估材料等科目
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參照上述第四點進行催票。
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六、關注借款利息收入
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是否取得了發票？根據28號公告之規定，增值稅項目都應開發票。
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七 收入的確認
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嚴格按照會計準則處理，稅務檢查重點。
附：一圖搞懂收入確認的五步法模型
https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/12/23/1577064079xuu3.jpg
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八、檢查異常費用
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重點關注大額整數類憑證或交易，檢查的重點科目是福利費、辦公費、業務接待費、咨詢費和服務費，這里面可能有個人所得稅、增值稅的問題。
千萬不要出現買發票的事，買發票不如白條。
也不要出現幾百萬的莫須有的咨詢費發票，不要讓稅務局到時問你到底咨詢了什么，而你無言以對。
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九、檢查營業外收入
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不要漏掉返還個稅手續費增值稅、處置舊固定資產的增值稅。
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十、關注加計抵減的享受
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2020年在確定是否能享受該政策時，將依據2019年的符合加計的主業收入是否達到50%確定，企業需要注意把握住此指標。
