太原用友分公司：過年購買5萬元購物卡能否直接計入費用報銷？
發布時間：2022-02-18 09:30
發布者：用友軟件
瀏覽次數：
業務一
老板安排購買了5萬元的購物卡，取得了項目名稱為“預付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發票（根據規定，預付卡不能開具增值稅專用發票）。購物卡尚未使用。
財務做賬時：
借：預付賬款-預付卡 50000
貸：銀行存款 50000
提示：在后面購物卡實際使用時，再根據實際用途進行賬務處理。
業務二
公司將買來的購物卡其中部分給員工發春節福利，20名員工，每人500元。
財務做賬時：
借：應付職工薪酬——福利費 10000
貸：預付賬款——預付卡 10000
提示：1、春節發放購物卡福利，屬于個人性福利，應當并入當月工資，按照“工資、薪金”所得代扣代繳個人所得稅。2、應當以購物卡采購發票復印件及職工領取購物卡的簽字單作為企業所得稅稅前扣除憑證。
業務三
公司將買來的購物卡其中20000元作為交際應酬費送給客戶，維護客戶關系。
財務做賬時：
借：管理費用——業務招待費 20000
貸：預付賬款——購物卡 20000
提示：在企業所得稅匯算清繳時，業務招待費為限額扣除，扣除限額為發生額的60%與當年銷售收入5‰的較低者。
業務四
公司將買來的購物卡其中10000元作為促銷激勵，以買贈的形式送給客戶。例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡。
財務做賬時
借：銷售費用——促銷費10000
貸：預付賬款——預付卡10000
提示：以買贈形式送給客戶的購物卡、禮品等不屬于隨機贈與個人的情況，無需考慮代扣個人所得稅的問題。
業務五
將剩余的10000元購物卡作為來年的辦公用品的采購費用。
因購物卡尚未使用，不做賬務處理，等后面實際使用后，在憑借購物清單做如下賬務處理：
借：管理費用——辦公費 10000
貸：預付賬款——預付卡 10000
提示：尚未使用的購物卡，不得直接計入當期損益，企業所得稅匯算清繳時不得稅前扣除。
當會計花大量時間圍繞著做同類型憑證，很容易出錯，如何才能解決這個問題呢？
第一次用需要建立憑證模板，以后再遇到相似的情況時，可以直接選取之前存的、適用的模板，簡單高效。
有的憑證甚至特別長，錄制是個大麻煩；有些憑證極其相似，甚至完全一致——比如說長期待攤費用、社保費用的計提與繳納等，好會計財務軟件可以一鍵“復制”這些憑證哦~
