太原用友分公司：未開票收入如何進行賬務(wù)處理
發(fā)布時間：2020-09-22 09:28
發(fā)布者：用友軟件
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首先我們要明白，什么是未開票收入？通俗來說，未開票收入就是銷售的確認條件已經(jīng)達到(貨發(fā)出去了,款也收回來了)但是因故沒開發(fā)票。實際在我們企業(yè)中，這種現(xiàn)象很普遍。一般出現(xiàn)在以下情況：貨物已發(fā)出，對應(yīng)的應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方余額，可能由于價格不確定、購貨方不急需發(fā)票、開票條件不成熟等原因沒有開發(fā)票。
那么，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)了未開票收入，我們該如何進行賬務(wù)處理呢？
1、在納稅申報方面
未開票的收入和銷項稅額應(yīng)在增值稅申報表(附表一)的“未開具發(fā)票”那一欄列示，不會影響申報。如果后續(xù)需要補開發(fā)票，注意不要多開，最好是收到錢再給開票，注意對方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票。
會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價、金額、總價）
2、在會計做賬方面
會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
需要特別注意：
①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價、金額、總價）
②此未開票收入，如果確屬對方不要發(fā)票的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發(fā)票重新入賬即可。
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