太原用友T+升級(jí)專屬云優(yōu)勢(shì)：公司注銷常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)提示及應(yīng)對(duì)
發(fā)布時(shí)間：2020-05-30 08:38
發(fā)布者：用友軟件
瀏覽次數(shù)：
案例1：還是這個(gè)公司，注銷的時(shí)候，賬面顯示有1萬(wàn)的存貨，但倉(cāng)庫(kù)是空的，該怎么辦？
分析：：這個(gè)問(wèn)題很多企業(yè)在注銷的時(shí)候都會(huì)遇到，賬面庫(kù)存大于實(shí)際庫(kù)存，表明商品賣了沒(méi)入賬。這種情況下，稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴(yán)重的還會(huì)有滯納金和罰款。
案例2：企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)有一筆購(gòu)進(jìn)的貨物未付貨款。對(duì)這筆未付清的貨款是否需要確認(rèn)收入？
分析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)等屬于其他收入，應(yīng)將其并入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，并在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款。
案例3：老板曾以借款的名義，從公司拿走了10萬(wàn)塊。現(xiàn)在要注銷了，需要怎么處理個(gè)稅？
分析：：老板從公司借款，并且在納稅年度終了也沒(méi)歸還，也沒(méi)有用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。那么這個(gè)款項(xiàng)可以視為紅利分配，要交個(gè)人所得稅。
案例4：我公司是一般納稅人，不想經(jīng)營(yíng)了，想注銷，但是賬面上有1萬(wàn)元的存貨，稅務(wù)上怎么處理？
分析：：辦理注銷，沒(méi)有出售的存貨應(yīng)分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬于視同銷售。
但是，注意：不是按賬面上的1萬(wàn)元確認(rèn)銷項(xiàng)，而是按照市場(chǎng)價(jià)！比如，你的存貨市場(chǎng)價(jià)是13000元，那么注銷的時(shí)候需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。
同時(shí)，補(bǔ)繳的還有企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅處理的時(shí)候，要確認(rèn)13000元的視同銷售收入，1萬(wàn)元的成本，確認(rèn)3000元的稅前利潤(rùn)。
