太原用友T3軟件提示登陸失敗：個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票涉稅處理
發(fā)布時(shí)間：2020-04-21 09:04
發(fā)布者：山西用友軟件
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增值稅
扣稅環(huán)節(jié)：申請代開發(fā)票時(shí)，由稅務(wù)局扣除
計(jì)稅基礎(chǔ)：增值稅應(yīng)稅銷售額
適用稅率：3%
城建稅
扣稅環(huán)節(jié)：申請代開發(fā)票時(shí)，由稅務(wù)局扣除。
計(jì)稅基礎(chǔ)：以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)。
適用稅率：7%、5%、1%三檔。
個(gè)人所得稅
根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》第八條和第九條：自然人申請代開項(xiàng)目屬于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的，代開發(fā)票時(shí)不預(yù)繳個(gè)人所得稅，其個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳。所以，
扣稅環(huán)節(jié)：由支付方向納稅人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)扣繳個(gè)稅。
勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。應(yīng)納稅所得額以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入≤4000元的，減除800元；每次收入＞4000元的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。
印花稅
這里要說明的是，并非所有的勞務(wù)都繳納印花稅，要看自然人所提供的勞務(wù)的類型，如果屬于印花稅的征稅范圍，才在代開發(fā)票時(shí)，繳納印花稅。
扣稅環(huán)節(jié)：申請代開發(fā)票時(shí)，由稅務(wù)局扣除。
適用稅率：視具體的合同類型而定。
教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加
扣稅環(huán)節(jié)：申請代開發(fā)票時(shí)，由稅務(wù)局扣除。
計(jì)稅基礎(chǔ)：以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)。
